Kleine ondernemersregeling wordt versoepeld

Ondernemers met een jaaromzet van minder dan €20.000 kunnen een btw-vrijstelling krijgen dankzij de Kleine Ondernemers Regeling (KOR). De voorwaarden van deze regeling worden per 1 januari 2025 versoepeld, waardoor meer kleine ondernemers kunnen deelnemen. Wat verandert er? En is de KOR iets voor u?

Als u deelneemt aan de KOR heeft u een vrijstelling voor de omzetbelasting. Dat betekent dat u geen btw in rekening brengt over de producten en diensten die u levert. Maar u krijgt de btw die u betaalt over de producten en diensten die u inkoopt ook niet terug. U kunt deelnemen als uw omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger dan €20.000.

Meedoen wordt gemakkelijker
Per 1 januari 2025 wordt het gemakkelijker om aan de KOR mee te doen omdat een aantal voorwaarden worden versoepeld. Wat verandert er?

• Aan- en afmelden voor de KOR ging altijd via een papieren formulier. Sinds enige tijd kunt u zich ook online aanmelden bij de Belastingdienst.
• Er was voor de KOR altijd een verplichte deelnameperiode van drie jaar. Die vervalt vanaf 1 januari. U kunt zich dus aan- of afmelden wanneer u wilt.
• Als u zich afmeldde voor de KOR werd u voor de drie jaar daarna uitgesloten van deelname. Dat verandert nu. Als u zich nu na een afmelding opnieuw aanmeldt, wordt u alleen uitgesloten voor de rest van het kalenderjaar waarin u zich had afgemeld en het kalenderjaar daarop.
• Bevindt uw hoofdvestiging zich in Nederland, maar handelt u met een of meer EU-landen? En is uw maximale omzet €100.000 verdeeld over alle EU-lidstaten, inclusief Nederland? Dan kunt u deelnemen aan een nieuwe regeling: de EU-KOR. Hiermee kunt u een btw-vrijstelling aanvragen voor de EU-landen waarin u zakendoet. Maar let op! Die landen hanteren elk hun eigen nationale omzetgrens en daar moet u zich aan houden. En als u deelneemt aan de EU-KOR kunt u niet gelijktijdig gebruikmaken van de Invoerregeling.
• Bent u als ondernemer niet in Nederland gevestigd, maar heeft u hier wel een vaste inrichting voor de btw én staat u geregistreerd voor de KOR? Dan mag u vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.

Is de KOR voordelig voor u?
Als u deelneemt aan de KOR scheelt dat om te beginnen in de btw-administratie. Een ander voordeel is dat u zonder btw de prijs voor uw klant kunt verlagen. Dat is een concurrentievoordeel. Maar u verliest ook iets omdat u geen btw kunt terugvragen. U kunt ook dezelfde prijs rekenen als uw concurrent waardoor uw winst groter is. Dat heeft wel gevolgen voor uw inkomstenbelasting. Heeft u zakelijke klanten en is uw factuur zonder btw even hoog als met btw? Dan is uw klant duurder uit omdat er geen btw-bedrag is dat hij kan terugvragen. U kunt ook zo factureren dat u op het btw-vrije bedrag uitkomt. Maar dat is dan weer ongunstig voor u omdat u zelf geen btw-teruggave meer heeft. Bespreek daarom vooral met uw boekhouder of het een verstandige keuze is om mee te doen aan de KOR.

U blijft ondernemer
Ook als u aan de KOR meedoet, bent u ondernemer en loopt u risico’s. Uw bedrijfsmiddelen kunnen schade oplopen, u kunt te maken krijgen met juridische geschillen en uw inkomen kan wegvallen door arbeidsongeschiktheid. Laat ons die risico’s eens op een rijtje zetten en u adviseren over de manier waarop u hiermee omgaat. Kunt u de gevolgen van schade zelf dragen of wilt u zich liever verzekeren? Neem daarvoor contact met ons op.